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內部控制制度

外部及內部監督機制

一、品質管理制度
本校品質管理機制,在品質管理委員會之校務發展計畫持續審核督考外,本校引進新制標竿學習、平衡計分卡策略性績效評估、品管圈獎勵機制,以及循環式內部控制四大新制度。
品質管理系統圖


二、內部控制制度
■ 
本校內部控制系統運作如下圖所示,自99學年度起建置內部控制制度,此後,每年定期檢視修正內部控制作業內容,送主管會報、行政會議討論後,送校務會議審議,再送董事會審核。
■ 本校內部稽核工作由內部稽核委員會擔任之,協助校長檢核內部控制制度之有效程度,衡量學校營運之效果及效率,適時提供改進建議,確保內部控制制度得以持續有效實施。
內部控制系統圖

三、風險評估

 ( 一) 風險辨識

依據本校各事項,並參考行政院「風險管理及危機處理作業手冊」中所列之風險來源、教育部、相關主管機關等風險來源,以及徵詢校長意見、參考一級主管意見、校務發展重大目標與經營風險之分析,並視稽核需要請相關單位提供財務及營運分析及追蹤之前稽核報告結果,作為辨識風險之項目。

(二) 風險分析

風險辨識後,參考行政院「風險管理及危機處理作業手冊」之風險評估工具,並考量學校各作業特性,訂定適用於本校之「影響敘述分類表」(如表一)及「機率之敘述分類表」(如表二),作為衡量風險影響程度及發生機率之參考標準,並據以計算風險值。風險值之計算方視為影響程度即發生機率之乘積(風險值=影響程度*發生機率)。並由「風險等級與風險值對照表」(如表三)確定風險等級。

表一:內部控制風險影響程度等級敘述分類表

等級 影響程度 營業效率達成
(經費/時間)
法令遵循 資訊/財務報導

3

非常嚴重(高)

大量增加

違反政府機關法令

學校形象重大損失

100萬元以上

2

嚴重(中)

中度增加

違反本校法令

學校形象中度損失

10萬-100萬元

1

輕微(低)

輕微增加

違反單位作業程序

學校形象輕微損失

10萬元以下


表二:內部控制風險發生機率等級敘述分類
等級 可能性分類 發生機率 說明描述

3

很有可能(高)

50%以上

一年內大部分的情況會發生

2

有可能(中)

10%-50%

一年內有些情況會發生

1

可能性極小(低)

10%以下

一年內極少的情況會發生


表三:風險等級與風險值對照表
等級 風險 風險值

3

6、9

2

3、4

1

低*

1、2

*註:本校風險容忍範圍
 

 (三) 風險評量

本校各單位完成學年度自行檢查表及風險評估後,經各單位一級主管核定,秘書處彙整後陳報校長複核,作為本校稽核人員擬訂稽核計畫,據以執行本校內部稽核工作。本校可接受之風險值訂為2以下。

影響程度

 

非常嚴重 (3)

3 (High Risk)
高度危險的風

6 (High Risk)
高度危險的風

9 (Extreme Risk)
極度危險的風險

嚴重     (2)

2 (Moderate Risk)
中度危險的風

4 (High Risk)
高度危險的風

6 (High Risk)
高度危險的風

輕微     (1)

1 (Low Risk)
低度危險的風

2 (Moderate Risk)
中度危險的風

3 (High Risk)
高度危險的風

 

 

有點可能(1)

可能(2)

非常可能(3)

發生機率

 

 (四) 相關文件
(一)靜宜大學內部控制自行檢查表查表,秘書處彙編「內部控制自行檢查報告」。
(二)靜宜大學內部控制風險評估表,秘書處彙編「風險評估報告書」。